安阳市文化旅游发展集团
新闻详情

权力的诱惑与合规风险 ——251项不合规以致舞弊贪污腐败贿赂的详细表现清单

2019-11-28 14:59

权力造福人类的同时也充满诱惑皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页,当突破道德边界的时候,权力就成为赤裸裸的诱惑,于是,权力存在的地方皇冠hg8868新版 |首页,成为合规风险最容易发生的地方皇冠hg8868新版 |首页。

我们对15年来100多个腐败案例皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页、168人的腐败典型案例材料进行分类统计皇冠hg8868新版 |首页,发现96%的不合规以致舞弊贪污腐败贿赂案件发生在审批权皇冠hg8868新版 |首页、市场客服与销售权皇冠hg8868新版 |首页、人事权、采购权、放行权、计量权皇冠hg8868新版 |首页、财务权、拥有关键信息等8项权力的行使过程中,由此,我们总结出了企业生产经营领域的违规风险识别模型——“八项权力识别模型”皇冠hg8868新版 |首页。各权力的不合规以致贪污腐败贿赂具体表现各有不同,具体如下皇冠hg8868新版 |首页。


一.利用审批权舞弊贪污腐败贿赂的37种具体表现形式


1.把对外业务招待专设在自己经营的美食酒楼。

2.私揽工程,利用公司人力、物力进行施工皇冠hg8868新版 |首页。

3.利用职权皇冠hg8868新版 |首页,乘分包之便利,收受外包单位和业务往来单位贿赂。

4.插手材料采购,抬高采购价,从供应商处套取现金。

5.一意孤行,独断专行,私自决策公司对外合作经营,给公司造成接二连三的经济损失。

6.实地调查认证不够,违反集体决策原则皇冠hg8868新版 |首页,冒险个人决断,带给公司经济损失皇冠hg8868新版 |首页。

7.私自决策,承接问题工程项目,带给公司经济损失。

8.未经集体决策和考察,私自决策建立分支机构,挂靠经营。

9.未经上级领导同意和分公司集体决策,擅自低价处置公司房产,获取好处费皇冠hg8868新版 |首页。

10.向下属单位索要。

11.采用欺骗手段挪用公款用于个人从事营业活动皇冠hg8868新版 |首页。

12.公章管理使用失控,被外协单位欺骗形成虚假债务纠纷。

13.在审定供应商名册中收受材料和分包商贿赂。

14.在招标采购过程中收受供应商、分包商贿赂。

15.在材料款拨付过程中收受贿赂。

16.在分包工程结算过程中收受贿赂。

17.在合同变更过程中,收受供应商皇冠hg8868新版 |首页、分包商贿赂皇冠hg8868新版 |首页。

18.未经请示报告皇冠hg8868新版 |首页,擅自对外提供贷款责任担保。

19.私自让公司对外提供合同担保。

20.安排直系亲属在自己管辖范围工作皇冠hg8868新版 |首页。

21.隐瞒真实材料,骗取虚假公司资产清盘审计报告,转移国有资产。

22.默许亲属等利益冲突方在公司范围的项目部内部开店营利。

23.进行工程挂靠,收受外协单位的贿赂。

24.收受外协单位好处费,定向确定联营分包、采购皇冠hg8868新版 |首页、租赁合作方。

25.掌握审批权又兼出纳,将业主支付工程款提现使用,自审批自报销皇冠hg8868新版 |首页。

26.不经审批皇冠hg8868新版 |首页,超标准建办公设施。

27.授权亲属以公司资质承接订单皇冠hg8868新版 |首页。

28.私刻公章和法人代表印章对外承接订单。

29.违反“三重一大”决策制度,个人决定项目管理模式和责任人。

30.违反集体决策原则皇冠hg8868新版 |首页,个人独断专行。

31.分包工程、采购订单皇冠hg8868新版 |首页、租赁交给亲属等利益冲突关系的人。

32.收受供应商婚宴礼金。

33.擅自私刻项目部公章和财务专用章,擅自私刻公章和法人代表印章皇冠hg8868新版 |首页,导致形成对外虚假债务纠纷。

34.推荐关系或亲属单位投标。

35.利用职务为分包方工程结算提供便利,收受好处费。

36.在确定废旧物资收购方审核过程中,收受贿赂。

37.在材料验收审核过程中收受供应商贿赂。


二、利用市场客服与销售实权舞弊贪污腐败贿赂的13种具体表现形式


1.向广告媒体投放虚假的产品或服务信息。

2.向客户直接介绍虚假产品或服务信息。

3.向客户隐瞒产品或服务的真实优惠信息,个人截流。

4.以用于客户服务名义报销市场开拓和销售费用。

5.报销非公司营销活动开支皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。

6.实施商业行贿,影响客户在决策、采购实施皇冠hg8868新版 |首页、放行、计量、财务资金和获得这些活动密切相关的关键商务信息皇冠hg8868新版 |首页,

7.实施商业攻关同时自己截流皇冠hg8868新版 |首页。

8.将公司预算的专项销售费用用于个人开支。

9.与其他投标人陪标,获得陪标费用归个人占用皇冠hg8868新版 |首页。

10与其他投标人串标。

11.召集其他投标人进行围标皇冠hg8868新版 |首页。

12.私下出借企业投标资质皇冠hg8868新版 |首页,获得利益归个人所有。

13.将获得的客户订单全部或部分归入个人关系公司生产经营。


三.利用人事实权贪污腐败的9种具体表现形式


1.领取兼职工资。

2.收受贿赂皇冠hg8868新版 |首页,给下属调换住房皇冠hg8868新版 |首页、调整职位。

3.编假工资表报账套取公款。

4.私自任命分支机构负责人。

5.私招滥雇项目工作人员皇冠hg8868新版 |首页。

6.通过调高个人社险缴费基数,多占公司社险费。

7.为内部人员工作调动而收受贿赂。

8.安排亲属进工程项目管账。

9.为内部人员办理人事关系而收受好处费。


四.利用采购实权舞弊贪污腐败贿赂的39种具体表现形式


1.收受好处,舞弊将亲属皇冠hg8868新版 |首页、近关系朋友供应商、分包商、租赁商列入公司合格名册,享有在公司采购分包招投标中优先投标资格。

2.逃避竞争性招标皇冠hg8868新版 |首页,采取直接议标或者少于3家进行采购分包,照顾亲属皇冠hg8868新版 |首页、近关系朋友,收受贿赂。

3.通过评标标准舞弊皇冠hg8868新版 |首页,针对亲属、近关系朋友供应商皇冠hg8868新版 |首页、分包商、租赁商特征量体裁衣确定评标标准,照顾关系方中标。

4.收受贿赂,在投标人资格审查中,将亲属、近关系朋友供应商、分包商皇冠hg8868新版 |首页、租赁商确定为投标人,为围标皇冠hg8868新版 |首页、陪标创造条件。

5.贪污侵占材料采购、加工回扣和好处费皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。

6.直接接受供应商采购回扣。

7.越权采购材料收受回扣。

8.找设计院更改特定材料型号。

9.以签合同为要挟吃拿卡要。

10.在材料采购皇冠hg8868新版 |首页、定价工作过程中收受贿赂皇冠hg8868新版 |首页。

11.领导人员购买设备租给本单位租赁使用而谋利皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。

12.以包代管,引起分包商材料款连带支付责任,给公司带来经济损失。

13.内部集资采购原材料倒卖给自管项目谋取价差皇冠hg8868新版 |首页。

14.个人购买钢管向公司内部项目租赁皇冠hg8868新版 |首页。

15.利用采购皇冠hg8868新版 |首页,开虚假发票和阴阳发票,重复报账等冒领公款。

16.利用采购、分包皇冠hg8868新版 |首页,与供应商皇冠hg8868新版 |首页、分包商内外勾结敛财。

17.以既付租金又购买方式,个人占有设备资产。

18.分包招标走形式,中标单位内定。

19.在近亲、近朋友关系中选择供应商、分包商。

20.材料和财务勾结合议皇冠hg8868新版 |首页,开虚假采购发票报销皇冠hg8868新版 |首页,侵占公款皇冠hg8868新版 |首页。

21.各岗位人员争相各自采购皇冠hg8868新版 |首页,收取供应商采购回扣或者贿赂皇冠hg8868新版 |首页。

22.不按照采购招标程序采购和分包。

23.采购分包不签订分包合同。

24.给亲属关系分包工程。

25.变工程项目为个人承包。

26.不按照程序严格执行招标,超高价签订采购、分包合同皇冠hg8868新版 |首页。

27.不按照公司租赁制度和合同管理规定,不经过尽职审查调查,不签合同,与外单位形成实质租赁关系,导致公司资产损失。

28.收受设备供应商、分包商贿赂皇冠hg8868新版 |首页,为他们谋取利益提供方便。

29.以解决经营费用为由皇冠hg8868新版 |首页,签订虚假分包合同。

30.收受材料商、分包商贿赂皇冠hg8868新版 |首页,为他们谋取利益(调高价格)皇冠hg8868新版 |首页。

31.擅自增加、变更采购、分包合同内容。

32.干预招标采购,与外协作单位串通谋取利益。

33.违反采购招标回避制度皇冠hg8868新版 |首页,确定采购皇冠hg8868新版 |首页、分包对象。

34.私自签订采购协议皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。

35.私自招揽分包方皇冠hg8868新版 |首页。

36.私自增加分包内容或提高分包价格皇冠hg8868新版 |首页。

37.盲目采购皇冠hg8868新版 |首页,材料价格虚高。

38.向材料商借款。

39.有意向确定废旧物资收购方。


五.利用放行实权舞弊贪污腐败贿赂的14种具体表现形式


1.偷运库房原材料建私房皇冠hg8868新版 |首页。

2.收受供应商好处费,包庇供货不及时。

3.私自处理报废固定资产皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。

4.让亲属质次价高供应材料。

5.利用材料采购和验收便利,以次充好皇冠hg8868新版 |首页。

6.冒充领导和经办人员签字进行材料验收。

7.仓库管理过程中,材料被盗卖和浪费现象严重皇冠hg8868新版 |首页。

8.租赁工具设备丢失赔偿大。

9.直接侵占项目设备资产。

10.验收材料过程中不严格,出现材料质量隐患。

11.私自处理废旧物资、废旧设备。

12.无出厂材料质量原始证明书或张冠李戴,点收材料皇冠hg8868新版 |首页。

13.内外勾结,出假材料检验报告,蒙混过关。

14.以放行为由,要狭吃拿卡要。


六.利用计量实权舞弊贪污腐败贿赂的38种具体表现形式


1.与运输商勾结,利用公司空白验收单从供应商处提货,倒卖非法获利。

2.在检重过磅过程中,作弊多计量物资皇冠hg8868新版 |首页。

3.开假入库验收单,无实物入库皇冠hg8868新版 |首页。

4.通过外包单位提取资金私分,事后多结算或者减少分包管理费。

5.伪造材料皇冠hg8868新版 |首页,办理入库验收手续。

6.加大分包工程结算套取资金,支付业务招待皇冠hg8868新版 |首页、奖金、过节费等。

7.不据实验收结算,修改规格型号,按高价结算,收受材料商贿赂皇冠hg8868新版 |首页。

8.在租赁过程中虚报租金,阴阳票据骗取公款。

9.利用采购验收物资,虚报验收量冒领公款皇冠hg8868新版 |首页。

10.利用工程结算收受外协单位贿赂皇冠hg8868新版 |首页。

11.购买假发票,私刻两公章,模仿其他材料人员和项目经理签字,以多家供应商名义办理虚假入库手续皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。

12.出具工程分包假决算书,虚列成本,套取资金。

13.分包实施过程中,材料使用混乱无记录皇冠hg8868新版 |首页。

14.出入库无手续,随意增加减少出入库物资数量皇冠hg8868新版 |首页。

15.材料领用记录不全皇冠hg8868新版 |首页。

16.代理供应商进行物资结算皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页,收取好处费。

17.串通技术、会计,编制虚假分包工程结算单皇冠hg8868新版 |首页,套取公款。

18.伪造与业主客户的虚假工程结算书,隐藏转移客户支付款。

19.伪造分包结算单,套取公款。

20.结算单审批走形式皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。

21.多开工程计量单皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。

22.做假分包工程结算,获得分包商好处费。

23.开具假材料发票,获得供应商好处费。

24.做分包假签证,收受分包方贿赂。

25.收受贿赂,为分包方在工程管理.计量等提供方便。

26.收受贿赂,为特定分包方工程计量皇冠hg8868新版 |首页、结算谋取利益。

27.与材料商分包商勾结开假发票皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页,办理分包工程假结算套取公款。

28.编制虚假财务票据和结算单据,套取公款。

29.收受材料商、分包商贿赂,为他们谋取利益(增加计量)。

30.干预调整分包结算价格和数量。

31.不严格控制物资进场数量,虚增皇冠hg8868新版 |首页、多签收料单据皇冠hg8868新版 |首页。

32.不严格进行盘点和消耗管理。

33.在材料计量工作过程中进行舞弊计量,收受供应商贿赂。

34.为分包工程计量皇冠hg8868新版 |首页、签证补签提供便利,收受分包方贿赂。

35.虚增材料款套取公款。

36.虚增分包工程量套取公款皇冠hg8868新版 |首页。

37.处理废旧物资时少计量,收受贿赂皇冠hg8868新版 |首页。

38.对进场的运送物资的运输车辆不进行严格的检查,与送货人内外勾结,循环进场多计量、多签收料单据。


七.利用财务实权舞弊贪污腐败贿赂的94种具体表现形式


1.转移挪用采购、租赁、外包分项工程款皇冠hg8868新版 |首页。

2.利用废旧材料处理皇冠hg8868新版 |首页、工期奖、材料折扣等积攒设账外“小金库”,挪为私用。

3.在收取甲方工程款工程中皇冠hg8868新版 |首页,以如向甲方要垫资款利息则甲方不支付工程款为幌子,蒙骗领导签免收利息协议皇冠hg8868新版 |首页,从中收取甲方好处。

4.会计出纳同一人,资金在多个账户之间划转,最后做假账,隐藏部分投资收益,占为己用皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。

5.套取公款私分皇冠hg8868新版 |首页。

6.私分“小金库”。

7.私自占有废旧物资皇冠hg8868新版 |首页、报废设备处置款。

8.利用负责财务,私自越职责兼部分出纳皇冠hg8868新版 |首页,挪用公款。

9.盗取现金支票。

10.在送礼过程中,截流贪污皇冠hg8868新版 |首页。

11.利用出纳会计不分,开票、收款、记账不分,套开发票和阴阳发票等。

12.私刻印章、私设银行账户皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页,收取营业收入皇冠hg8868新版 |首页。

13.购买虚开增值税票,抵扣税款,偷逃税皇冠hg8868新版 |首页。

14.工程收款不入账,支出不记账皇冠hg8868新版 |首页。

15.重复报账,公款私存。

16.利用采购业务虚开发票套取公款皇冠hg8868新版 |首页。

17.侵占管理预算开支的费用 皇冠hg8868新版 |首页。

18.截留贪污部分合同履约保证金皇冠hg8868新版 |首页。

19.违反财经纪律,开阴阳票据皇冠hg8868新版 |首页,截留销售收入,冒领费用报销和截留奖金和加班费。

20.坐支收款。

21.私自外借款项不入账皇冠hg8868新版 |首页。

22.以物抵工程进度款,并倒卖物资私占公款。

23.虚报费用,开支套取公款。

24.截留奖金。

25.截留材料支付款为私用。

26.收受外协合作单位好处费皇冠hg8868新版 |首页,为大额度资金支付调度提供便利。

27.利用假发票报销,套取公款皇冠hg8868新版 |首页。

28.私用开支列公款报销皇冠hg8868新版 |首页。

29.公款私存皇冠hg8868新版 |首页,侵占利息皇冠hg8868新版 |首页。

30.利用大额度现金支付,侵占公款皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。

31.个人大额借现金皇冠hg8868新版 |首页,久借不还。

32.利用出租业务皇冠hg8868新版 |首页,收款不入账皇冠hg8868新版 |首页。

33.开阴阳发票,截留应收账款皇冠hg8868新版 |首页。

34.伪造财务专用章和发票专用章皇冠hg8868新版 |首页。

35.以支付材料款名义贪污公款。

36.开公司内部食堂开支字据、开白条抵账。

37.通过侵占项目食堂小卖部和处理废旧物资等收入建立“小金库”。

38.个人在财务借款列备用金,长期不归还皇冠hg8868新版 |首页。

39.收取客户业主支付款私存皇冠hg8868新版 |首页。

40.多写支付票据金额皇冠hg8868新版 |首页,实际少支付皇冠hg8868新版 |首页,中间截留侵占。

41.冒充法人代表签字和自制假公章伪造假授权委托书。

42.高息拆借,占有利息。

43.立虚假付款项目,侵占公款皇冠hg8868新版 |首页。

44.财务和材料勾结合计,开虚假发票报销。

45.财务制假账,侵占公款皇冠hg8868新版 |首页。

46.大量白条、收据及假发票入账,侵占公款。

47.严重违规借备用金皇冠hg8868新版 |首页。

48.会计出纳一人兼,实施舞弊皇冠hg8868新版 |首页,侵占公款。

49.重复领工资、奖金皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页、误餐费皇冠hg8868新版 |首页,重复报销皇冠hg8868新版 |首页。

50.用“小金库”私发奖金。

51.重复填制工资会计凭证,侵占公款。

52.伪造经济业务事项,填制虚假发票冲抵现金。

53.报销应该个人承担的费用。

54.私刻公章皇冠hg8868新版 |首页,私开银行账户,侵占公款。

55.将公司资金转入私开银行账户,私自支配皇冠hg8868新版 |首页,资金体外循环。

56.随意支付皇冠hg8868新版 |首页、修改、报销金额和多报销现金支出。

57.采取涂改手段,变造会计凭证多报销。

58.大额多笔现金支付购买生产资料皇冠hg8868新版 |首页,从中舞弊,侵占公款皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。

59.未经分公司领导审批皇冠hg8868新版 |首页,对外私自借出生活费和个人借款皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。

60.未经领导审批对外支付款项,收取好处费。

61.不按照财务报销规定,白条做账和仅仅发票无验收资料证明做账皇冠hg8868新版 |首页。

62.仅仅支票存根做账无合同等证明材料违规报销皇冠hg8868新版 |首页。

63.自批自借、自报销餐费和出差补助。

64.用保险索赔款冲抵个人财务备用金。

65.私分客户业主支付的补助款皇冠hg8868新版 |首页。

66.转移和挪用未中标的投标保证金皇冠hg8868新版 |首页。

67.冒领材料商尾款。

68.给付款单位开具收据与留存公司作账的收据填写金额不一致皇冠hg8868新版 |首页,贿赂对方分开开具两张支票,将其中一张支票占为己有。

69.违规对外提供信用证担保皇冠hg8868新版 |首页。

70.代理收取材料供应商材料款皇冠hg8868新版 |首页皇冠hg8868新版 |首页。收取好处费。

71.以中介名义套取公款。

72.转移项目工程收款。

73.隐匿财务凭证。

74.截留公司收入,建立“小金库”。

75.获取账外经济收入皇冠hg8868新版 |首页。

76.违反程序交纳税款,导致被骗皇冠hg8868新版 |首页。

77.办理银行存款转账,不经过领导批示,擅自决定存入某行,收取好处费皇冠hg8868新版 |首页。

78.收受贿赂皇冠hg8868新版 |首页,为分包方在工程款、材料款支付等提供方便。

79.收受贿赂皇冠hg8868新版 |首页,为特定分包方工程款支付谋取利益。

80.私分供应商退货款。

81.个人擅自决定私设账外账皇冠hg8868新版 |首页。

82.利用主管和经手本单位账外资金便利,私自挪用公款用于个人购买基金,进行营利活动,并占为己用皇冠hg8868新版 |首页。

83.利用支付分包工程款,套取公款,用于购买个人用品皇冠hg8868新版 |首页,

84.找借口让供应商重开发票,重复做账,侵占公款。

85.利用分包结算书重复记账,侵占公款。

86.利用结算书汇总数错误,多套取公款。

87.利用工资表汇总错误皇冠hg8868新版 |首页,多套取款。

88.私刻外协合作单位的公章皇冠hg8868新版 |首页,开具收款收据,骗取支付款皇冠hg8868新版 |首页。

89.借用公款,还个人银行贷款,长期挂备用金,久借不还。

90.利用工程收款业务中的业主工程款房产抵付,侵占抵付资产,贪污国有资产。

91.擅自对外借款,付高利息。

92.收入不上账皇冠hg8868新版 |首页,虚列支付皇冠hg8868新版 |首页,侵占公款皇冠hg8868新版 |首页。

93.给某业主拖欠工程款签认虚假证明材料,收受贿赂皇冠hg8868新版 |首页。

94.代收分包工程款,获得好处费皇冠hg8868新版 |首页。


八.利用拥有关键信息舞弊贪污腐败贿赂的7种具体表现形式


1.以经营、开拓、办理公务、招投标等商务保密信息为借口,借和挪用公款作为私用开支。

2.利用公司资质私接订单。

3.出具资质证明皇冠hg8868新版 |首页、开具发票等提供外单位帮助获得好处费。

4.利用掌握的客户信息和商务信息,为外单位承接工程皇冠hg8868新版 |首页、工程结算提供帮助获取好处费。

5.利用清理债权债务中的商务信息皇冠hg8868新版 |首页,内外勾结皇冠hg8868新版 |首页,为他人谋利皇冠hg8868新版 |首页,收受他人贿赂。

6.在采购分包招投标开标前,透露其他投标人、评委信息,照顾关系人中标。

7.在采购分包招投标开标、评标过程中,透露现场开标、评标信息,为关系人中标创造条件。


(来源: 凡文 企业合规风险控制与效能管理研究